Kaupunginvaltuusto
Pöytäkirja 01.12.2025/Pykälä 106

Kaupunginhallitus 24.11.2025 § 353 

Kuntalain 110 §:n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio. Sen hyväksymisen yhteydessä on hyväksyttävä myös kolmea tai useampaa vuotta koskeva taloussuunnitelma, jonka ensimmäinen vuosi on talousarviovuosi. Talousarviossa ja -suunnitelmassa laaditaan siten, että se toteuttaa kuntastrategiaa ja hyväksytään kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarvioon otetaan toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien.

Kaupunginhallitus käsitteli talousarvion laatimisen perusteita 4.8.2025 antamalla laadintaohjeet ja suunnitteluraamin. Suunnitteluraami ohjeisti laatimaan talousarvion ylijäämäisenä vuoden 2025 talousarvioon, ennakoituun toteutumaan ja vuoden 2024 tilinpäätöksen toimintakatteeseen perustuen, huomioiden palkkakorotukset sopimusratkaisun myötä ja huomioimaan laatimisessa tasapainottamisohjelmaan kirjatut säästöt. Talousarvioraami ei sisältänyt pysyvien vastaavien myyntivoittoa tai korotusta veroprosentteihin vaan verotulot huomioitiin nykyisten prosenttien mukaisesti.

Lautakunnat, hallitus, johtoryhmät ja valtuusto ovat käsitelleet talousarviota kokouksissa ja seminaareissa. Kaupunginhallitus käsitteli kaupunginjohtajan talousarvioesityksen 10.11.2025 kokouksessaan. Tuo esitys piti sisällään jo tarkennukset ja korjaukset lautakuntien esityksiin ja muutokset hyväksyttiin sivistystoimeen ja hr-palveluihin kohdistuen ja poistojen osalta. Lisäksi investointeja tarkennettiin Mustalahden kiertoliittymän osalta.

Talousarvio on laadittu lautakuntatasolla sitovaksi valtuustoon nähden ja vastuualuetasolla sitovaksi hallitukseen nähden. Määrärahat ja tavoitteet esitetään talousarviossa vastuualuetasoisesti. Poikkeuksena sitovuus asetteluun on kaupunginhallituksen alainen konsernipalvelut, joka on sitova valtuustoon nähden ja sen alla olevat osavastuualueet hallitukseen nähden. Konsernipalvelut esitetään talousarviokirjassa kokonaisuutena.

Talousarvio on laadittu sitovaksi ulkoisten määrärahojensa ja tuloarvioidensa osalta. Sisäiset erät on budjetoitu. Sisäisä eriä ovat yksiköiden välisten palvelujen kustannuslaskenta esimerkiksi vuokrien tai ateria- ja siivouspalvelujen osalta. Sisäisten erien on tarkoitus osoittaa kunkin yksikön todelliset toiminnan kannalta välttämättömät menot, mutta sisäiset erät eivät vaikuta talousarvion tuloksen muodostumiseen.

Talousarvio on laadittu kaupunginvaltuuston hyväksymän strategian mukaisena. Talousarviossa on esitetty palvelualueiden strategian mukaiset toimenpiteet vastuualueittain valtuustoon nähden sitovina. Tarkastuslautakunta on arviointikertomuksessa ottanut kantaa talousarvion tavoitteiden ja mittareiden käsittelyyn. Tavoitteiden ja toimintaa mittaavien mittareiden kehitystyö on jatkuvaa ja sitä pyritään kehittämään niin, että mittarit kertovat mahdollisimman hyvin strategian toteutumisesta.

Vuoden 2026 talousarvioesitys on ylijäämäinen 70 590 euroa.

Tuloveroprosentti vuonna 2026 on 9,90. Vuonna 2026 kiinteistöveroprosentit ovat: yleinen kiinteistövero 1,10 %, vakituinen asuinrakennus 0,60 %, muut kuin vakituiset asuinrakennukset 1,15 %, yleishyödylliset yhteisöt 0,00 % ja voimalaitokset 3,10 % sekä maapohja 1,30%.   Verotulojen arvioinnissa on käytetty hyväksi Kuntaliiton veroennustekehikkoa soveltaen. Veroprosentteihin ei tehty muutoksia edellisen vuoteen nähden.

Valtionosuudet perustuvat valtiovarainministeriön tekemiin laskelmiin. Valtionosuuslaskelmissa on huomioitu verotuloihin perustuva tasaus ja veromenetysten korvaus. Valtionosuuksien yhteydessä huomioidaan ja maksetaan tai peritään myös kotikuntakorvauksen netto-osuus. Valtionosuudet ovat talousarviossa -586 670 euroa. Muutos johtuu ennen kaikkea verotuloihin perustuvan valtionosuuden tasauksen erästä.

Poistojen ja arvonalentumisten ennakoitiin pienenevän kirjatuista arvonalentumista johtuen. Investointiesitys investointien nettomenoista on 1,9 miljoonaa euroa.

Investoinnit tullaan rahoittamaan lainarahalla ja kassalla. Uutta lainaa ennakoidaan tarvittavan ensi vuonna 1,5 miljoonaa euroa maksimissaan. Pitkäaikaiset lainat vähenevät ja lainakannan ennakoidaan vuoden 2026 lopussa olevan 23 miljoonaa euroa.  

Talousarvioesitys vuodelle 2026 ja seuraaville kahdelle suunnitelmavuodelle ei kuitenkaan ole tasapainossa ja suunnitelma vuosien osalta talousennuste on alijäämäinen. Tämä tarkoittaa talouden tasapainotustoimien käynnistämistä, koska lain mukaan taloussuunnitelman tulee olla tasapainossa.

Tasapainotusohjelman mukaan laadittu talousarvio on realistinen. Valtionosuudet oikaistaan vastaamaan tarkennettuja päätöksiä vuoden 2026 alussa. Talousarviossa tämä on huomioitu varovaisuusperiaatteen mukaisesti.  

Talousarvioon on sisällytetty henkilöstösuunnitelma talousarviovuodelle 2026. Henkilöstösuunnitelma on laadittu toimialojen suunnitelmien pohjalta, mitkä esitetään talousarviokirjassa. Mahdolliset poikkeamat on oikaistu edellisiltä vuosilta ja suunnitelmaa henkilöstöstä käytetään vuoden 2026 osalta ohjaavana asiakirjana.

Valmistelu ja lisätiedot:

talousjohtaja Hanna-Maija Oksanen, 

hanna-maija.oksanen(at)taidekaupunki.fi, 044 728 8651

Esittelijä Kaupunginjohtaja Anne Heusala

Päätösesitys Kaupunginhallitus päättää

1. esittää valtuustolle hyväksyttäväksi talousarvion 2026.

2. valtuuttaa talousjohtajan tekemään tarvittaessa talousarvioon mahdolliset tekniset korjaukset.

3. käynnistää talouden tasapainostusohjelman valmistelun suunnitelmakauden 2026-2028 taloustasapainon löytymiseksi.

Tämä pykälän osalta pöytäkirja tarkastetaan kokouksessa.

Käsittely kokouksessa Kaupunginhallitus käsitteli talousarvion luvuittain.

 Kaupunginhallituksen puheenjohtaja Marika Ala-Herttuala ilmoitti olevansa esteellinen varhaiskasvatuksen osalta ja poistui kokouksesta asian käsittelyn ja päätöksenteon ajaksi talousarviosivujen 37-40 (Kulttuuri- ja vapaa-aikapalvelut-otsikkoon saakka). Puheenjohtajan tehtävää Ala-Herttualan poissaolon ajan hoiti varapuheenjohtaja Arto Lampinen.

 Arto Pirttilahti, Moona Räty ja Sari Päivärinta ilmoittivat olevansa esteellisiä MW-Kehitys Oy:n ja Yrke Kiinteistöt Oy:n  (s. 79) osalta ja poistuivat kokouksesta asian käsittelyn ja päätöksenteon ajaksi.

 Jari Kytömäki ilmoitti olevansa esteellinen Mäntän Jääareena Oy:n  (s. 79) osalta ja poistui kokouksesta asian käsittelyn ja päätöksenteon ajaksi.

Päätös Kaupunginhallitus päätti

1. esittää valtuustolle hyväksyttäväksi talousarvion 2026.

2. valtuuttaa talousjohtajan tekemään tarvittaessa talousarvioon mahdolliset tekniset korjaukset.

3. käynnistää talouden tasapainostusohjelman valmistelun suunnitelmakauden 2026-2028 taloustasapainon löytymiseksi.

Tämä pykälän osalta pöytäkirja tarkastettiin kokouksessa.

Kaupunginvaltuusto 01.12.2025 § 106  

486/02.02.00/2025  

Esittelijä Kaupunginhallituksen päätösesitys

Päätösesitys Kaupunginvaltuusto päättää hyväksyä talousarvion vuodelle 2026.

Käsittely kokouksessa Kaupunginjohtaja Anne Heusala piti talousarviopuheen.

 Talousjohtaja Hanna-Maija Oksanen selosti asiaa kokouksessa.

SDP:n ryhmäpuheenvuoron käytti Tommi Aronen

Keskustan ryhmäpuheenvuoron käytti Anna-Kaisa Pietiläinen

Mänttä-Vilppulan perussuomalaiset ryhmäpuheenvuoron käytti Sari Riihonen

Kokoomuksen ryhmäpuheenvuoron käytti Matti Hokkanen

Vasemmistoliiton ryhmäpuheenvuoron käytti Pentti Paananen

Vihreiden ryhmäpuheenvuoron käytti Leea Sultani.

Merkittiin, että talousjohtaja Hanna-Maija Oksanen selosti asiaa kokouksessa.

Talousarvio 2026 ja taloussuunnitelma 2027-2028 käsiteltiin luvuittain.

Pentti Paananen esitti vasemmistoliiton ryhmäesityksenä, että koulun suunnittelun ja rakentamisen investointimääräraha poistetaan vuodelta 2026 sekä suunnitteluvuosilta 2027-2028.

Puheenjohtaja totesi, että oli tehty kaupunginhallituksen esityksestä poikkeava ryhmäesitys, joten asiasta on äänestettävä.

Puheenjohtaja esitti, että äänestys suoritetaan nimenhuudolla. Äänestystapaesitys hyväksyttiin.

Puheenjohtaja teki seuraavan äänestysesityksen: ne, jotka ovat kunnanjohtajan ehdotuksen kannalla, äänestävät JAA ja ne, jotka ovat Vasemmistoliiton ryhmäesityksen kannalla, äänestävät EI. Äänestysesitys hyväksyttiin.

.

Pöytäkirjanpitäjä suoritti nimenhuudon. Toimitetussa äänestyksessä annettiin 24 JAA-ääntä ja seitsemän EI-ääntä. Tyhjiä ääniä ei annettu eikä kukaan ollut poissa. Äänestysluettelo on pöytäkirjan liitteenä.

Puheenjohtaja totesi kaupunginhallituksen ehdotuksen tulleen valtuuston päätökseksi.

Päätös Hyväksyttiin esityksen mukaisesti.