Kaupunginhallitus
Esityslista 10.11.2025/Asianro 329

Kaupunginhallitus 10.11.2025     

486/02.02.00/2025  

Kaupunginhallitus antoi talousarvion laadintaohjeeksi raamin 4.8.2025 §:ssä 231.

Talousarvioraamissa edellytettiin seuraavaa:

 1. Talousarvio laaditaan ylijäämäisenä tai vähintään nollatasoisena huomioiden talouden tasapainotuksen toimenpiteet ja sopeuttamistarve. Sitovuustasona on ulkoinen tilikauden tulos sisältäen poistot.

2. Talousarvion suunnitteluraamina käytetään talousarviota 2025 huomioiden suunnittelussa tasapainotusohjelma toimenpidekohtineen sekä tiedossa olevat muutokset, kuten sotekiinteistöjen yhtiöittäminen. Verotulot ja valtionosuudet 8 (9) määritellään valtiovarainministeriön ennakkolaskelman ja kuntaliiton veroennustekehikkoon pohjautuen. Toimintakate sopeutetaan lautakuntatasolla vuoden 2025 tasoon seuraavin sopeuttamiserin: a): Kaupunginhallitus 149 600 euroa pienempi toimintakate

b): Sivistys- ja kulttuurilautakunta 381 480 euroa pienempi toimintakate

c): Kaupunkikehityslautakunta 216 920 euroa pienempi toimintakate

3. Talousarvio laaditaan nettomääräisenä, sitovana ulkoisin toimintaerin. Luvut budjetoidaan kymmenen euron tarkkuudella, alvittomina. Sitovuustasona valtuustoon nähden määrärahojen ja tavoitteiden osalta on lautakuntataso.

4. Toimintamenoissa huomioidaan, 2,5% korotusvaraus henkilöstökuluihin ja talouden tasapainotusohjelman toimenpiteet

5. Toimintatuotot laaditaan talousarvioon realistisesti, huomioiden maksuihin lakimuutosten aiheuttamat korotukset. Laissa määrätyt maksut peritään täysimääräisinä. Toimintatuloilla tulee pyrkiä kattamaan toimintakulut mahdollisimman laajasti.

6. Sisäiset erät eivät ole sitovia määrärahojen osalta, mutta ne budjetoidaan siten, että toimintatuotot kattavat toimintamenot, poistot ja vyörytyserät. Sisäiset erät eivät sisällä katetta.

7. Investoinnit suhteutetaan poistotasoon huomioiden vuosikatteen riittävyys suhteessa poistosummaan. Investointitaso on 2 miljoonaa euroa

8. Toiminnallisia valtuustoon nähden sitovia tavoitteita esitetään talousarviossa noin kolme kappaletta/lautakunta. Vastuualueiden tavoitteet määritellään erikseen.

9. Suunnitteluvuodet ilmoitetaan mahdollisimman tarkkaan ennakoituina. 10. Talousarvio tallennetaan Pro Economican taloudenohjaus järjestelmään viranhaltijan esitys pohjaan. Talousarvion taulukot ja tekstiohjeistukset löytyvät kanavalta Talousarvio, Tilinpäätös ja Osavuosikatsaus ja ovat toimialojen muokattavissa.

Talousarvioraami perustui tasapainotusohjelmaan sekä talousarvioon 2025 ja tilinpäätöksen 2025 tietoihin sekä vuoden 2025 taloudellisiin ennusteisiin. Talousarvion laadinnan lähtökohtana on tasapainotusohjelman mukainen ylijäämäinen tulos.

Raamin laadinnassa käytettiin apuna Kuntaliiton veroennustekehikkoa sekä valtiovarainministeriön ennakoivia laskelmia valtionosuuksista.

Kaupunkikehityslautakunta ei ole vielä käsitellyt investointisuunnitelmaa, mutta esitys on lautakunnan listalla. Nyt esiteltävään kaupunginjohtajan talousarvioesitykseen on koottu lautakuntien esitykset ja lisätty valmistuneen investointiesityksen mukaiset poistot. Korjauksien jälkeen kaupunginhallituksen talousarvioesitys vastaa raamin asetusta, mutta lautakunnat ja kaupunginhallitus eivät ole kokonaisuutena pystyneet sopeuttamaan talouttaan raamin asettamalla edellytyksellä. Sivistys- ja kulttuurilautakunnan toimintakate nousee 142 000 euroa kuluvan vuoden talousarvioesityksestä. Sivistys- ja kulttuurilautakunnan oikaisut mitkä ovat tulleet lautakunnan jälkeen on teknisesti lisätty korjattuun esitykseen. Kaupunkikehityslautakunnan toimintakulut laskevat kuluvan vuoden talousarviosta 1,5 miljoonaa euroa, mutta myös toimintatuotot laskevat 2,2 miljoonaa euroa. Laskennallisen sopeutusraamin tavoite täyttyy. Kaupunginhallituksen toimintakate on 17 800 euroa suurempi kuin kuluvan vuoden talousarviossa. Toimintakatetta nostaa työllisyysalueen kustannusten nousu ja toimintatuotto-odotusten pienentyminen.

Verotulojen kehitys on ennusteessa suurempi, ja myös rahoituksen eriin on tehty tarkistuksia ja poistosuunnitelmaa on oikaistu edellisen tilinpäätöksen alaskirjausten ja muutosten myötä, joten talousarvio vastaa raamin tavoitetta ylijäämäisestä talousarviosta.

Talousarvion valtionosuudet pohjautuvat viimeisimpään valtiovarainministeriön tietoon ja veroennuste pohjautuu Kuntaliiton veroennusteeseen sopeuttaen veroennustetta taantumaennustuksiin. Opetus- ja kulttuuritoimen valtionosuuksien arvioinnissa on käytetty Kuntaliiton valtionosuuslaskuria.

Kaupunginhallitukselle esiteltävän esityksen mukaan talousarvion 2026 tulosennuste on 138 tuhatta euroa ylijäämäinen ja talousarvioesityksen vuosikate on 2,6 miljoonaa euroa. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että tulorahoitus riittäisi vuonna 2026 kattamaan kaupungin toimintakulut ja poistot sekä pitkäaikaisten lainojen lyhennykset.

Investointiesitykset ovat nettomäärältään talousarvioehdotuksessa 2026 yhteensä 1,77 miljoonaa euroa.

Talousarvioesitykset ja investointisuunnitelma esitellään kaupunginhallitukselle oheismateriaalina.

 Valmistelu ja lisätiedot:

 talousjohtaja Hanna-Maija Oksanen,

 hanna-maija.oksanen(at)taidekaupunki.fi, 044 728 8651

Esittelijä Kaupunginjohtaja Anne Heusala

Päätösesitys Kaupunginhallitus käy keskustelun talousarvioesityksestä ja investointiehdotuksesta ja antaa ohjeistuksensa lopulliseen talousarviovalmisteluun.

Päätös