Kaupunginhallitus
Esityslista 01.07.2024/Asianro 177

Kaupunginhallitus 01.07.2024     

2018/02.02.00/2024  

Kuntalain ohjaus talousarvion laatimiseen on yksielitteinen. Kuntalain 110 §:n mukaan; Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.

Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet.

Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Taloussuunnitelman tasapainossa voidaan ottaa huomioon talousarvion laadintavuoden taseeseen kertyväksi arvioitu ylijäämä. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Tässä määräajassa tulee kattaa myös talousarvion laadintavuonna tai sen jälkeen kertynyt alijäämä. Kuntarakennelaissa tarkoitetun uuden kunnan alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa kuntajaon muutoksen voimaantulosta. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan. 

Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa.

Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota.

Talousarviota ohjaava suunnittelukehys talousarviovuodelle 2025 ja suunnitelmavuosille 2026-2027 on kaupunginhallituksen hyväksymä ohjeistus talousarvion lähtökohdille ja tavoitteille.

Suunnitelmaraamissa on huomioitu valtionosuuksien alustava suunnitelma sekä verotuloennuste. Pohjana raamissa muutoin käytetään syksyllä 2022 valtuuston vahvistamaa tasapainotusohjelmaa sekä talousarviota 2024 ja talousennusteen 2024 tietoja sekä vuoden 2025 tiedossa olevia kustannuskehyksen muutoksia.

Talousarvion suunnittelukehys on laadittu siten, että vuoden 2025 tulos on ylijäämäinen. Suunnittelukehyksen edellytyksenä on, että vuoden 2024 tulos toteutuu suunnitellun kaltaisena. Alijäämäinen tulos vaatisi talousarvioon sopeuttamistoimia. Tällä hetkellä tulosennuste puolelta vuoden toteumalla näyttää siltä, että talousarvio vuodelta 2024 voisi toteutua.

Suunnittelukehys on laadittu yhteistyössä toimialojen ja sen pohjana on palvelualojen kanssa käydyt talousarvion raamikeskustelut. Käydyissä keskusteluissa ei noussut esille, mitään sellaista mikä osoittaisi, ettei talouden tasapainotusohjelmaan kirjatut toimenpiteet toteutuisi. Muutoksia tulee kaikkien palvelualojen osalta. Suurimpana muutoksena on työllisyyspalvelujen siirtyminen kuntien järjestämisvastuulle ja sen aiheuttamat rahoitusmuutokset. Valtuustolle kesäkuussa järjestetyssä seminaarissa nousivat edelleen esille kestävä kehitys hankinnoissa, järkevä suunnittelu ja elinvoimaan panostaminen tiukasta talousraamista huolimatta.

Talousarvio ennuste ilman sopeuttamista olisi alijäämäinen 565 000 euroa 2% inflaatio huomioiden. Sopeuttamistarve on laskettu 565 000 euron mukaan toimintakatteiden suhteessa palvelualoille. Sopeutus tarkoittaa, että palvelualojen talousarviotaso on pystyttävä säilyttämään vuoden 2024 tasossa huolimatta inflaatiosta. Käytännössä toimintakatteen sopeutustarve tarkoittaa sitä, että palvelualojen tulee sopeuttaa inflaatiosta johtuvat kustannusten nousut talousarvioonsa siten, että nousseet hankintakustannukset eivät näy toimintakatteessa.

Kuntaliiton viimeisimmän (16.5.2024) alustavan valtionosuusennusteen, mikä pohjautuu valtiovarainministeriön tekniseen laskelmaan, mukaan Mänttä-Vilppulan valtionosuus vuonna 2024 olisi noin 1 miljoonaa euroa. Tästä peruspalvelujen valtionosuuksia ovat -2,7 miljoonaa euroa, TE-uudistuksen rahoitusta 1,5 miljoonaa euroa ja verotulomenetyksien korvausta ja verotuloihin perustuvaa tasausta 2,9 miljoonaa euroa. Opetus- ja kulttuuritoimen valtionosuuksien ennakoidaan olevan tämän hetkisten tietojen mukaan noin -0,7 miljoonaa euroa. Valtionosuudet tulevat tarkentumaan syksyn aikana ja valtionosuuksiin voi siten tulla merkittäviäkin muutoksia, minkä vuoksi suunnittelukehystä voidaan joutua tarkentamaan syksyllä.

Verotulojen ennakoidaan olevan vuonna 2024 olevan noin 27 miljoonaa euroa käytettäessä ennustajana Kuntaliiton veroennustekehikkoa. Myös veroennuste päivittyy syksyn aikana. Mikäli veroennuste muuttuu tämän hetkisestä ennusteesta merkittävästi suunnittelukehystä tulee tarkentaa.

Omaa tulorahoitusta suunniteltaessa on huomioitava, että kaupungilla ei juurikaan ole enää realisoitavaa omaisuutta tai sijoituksia tasapainottamaan tulojäämää. Periaatteena talousarviota suunniteltaessa on, että toimintojen menot suhteutetaan käytettävissä oleviin tuloihin. Toimintatuottojen suunnitelmallinen kehitys on huomioitava talousarviosuunnitelmissa siten, että toimintatuotoilla pystytään kattamaan toimintamenot mahdollisimman laajasti. Maksujen ja taksojen määrittelyyn tulee kiinnittää erityistä huomiota huolehtien siitä, että ei-lakisääteiset palvelut toimisivat mahdollisuuksien mukaan omilla toimintatuotoillaan.

Investoinnit tulee kuitenkin suhteuttaa poistoihin huolehtien siitä, että vuosikate riittää kattamaan kasvavat poistot. Kestävä investointitaso nykyisellä tulorahoituksella on noin 2,5 miljoonaa euroa. Tällöin poistotaso ei kasva kestämättömäksi.

Talousarvion rinnalla laaditaan henkilöstösuunnitelma, josta ilmenee vakituisen ja määräaikaisen henkilöstön tarve. Vastaavasti budjetista tulee löytyä henkilöstösuunnitelmaan varatulle henkilöstölle määrärahat.

Valmistelu ja lisätiedot:

talousjohtaja Hanna-Maija Oksanen,

hanna-maija.oksanen(at)taidekaupunki.fi, 044 728 8651

Esittelijä Kaupunginjohtaja Anne Heusala

Päätösesitys Kaupunginhallitus hyväksyy liitteenä olevan talousarvion 2025 suunnittelukehyksen.

Päätös